一、单选题

下列各项中，（    ）是行政法规的制定机关。

A.财政部

B.全国人民代表大会

C.国务院

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】C

【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定。

居民企业取得来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后（    ）个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.5

B.6

C.8

D.10

【答案】A

【解析】企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（    ）。

A.名胜古迹自用的办公楼

B.机械厂出租厂房

C.公园附设的茶楼

D.物流公司的仓库

【答案】A

【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（选项A），免征房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、茶楼（选项C）应照章征税。

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（    ）。

A.钻石

B.高档化妆品

C.高档手表

D.卷烟

【答案】A

【解析】选项B、C，在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）征收消费税。选项D，卷烟在一般环节和批发环节征收消费税。

2023年7月1日，董某进入甲公司工作，每月工资6 000元，2023年11月1日甲公司与董某签订了劳动合同。因未及时与董某签订书面劳动合同，甲公司应向其支付的补偿工资为（    ）元。

A.6 000

B.0

C.12 000

D.18 000

【答案】D

【解析】（1）补偿期限：自用工之日起满1个月的次日（2023年8月1日）至补订书面合同的前一日（2023年10月31日），共3个月。（2）工资基数：董某每月工资6 000元。（3）设问方式：本题所问为“补偿工资”，应支付1倍而非2倍工资总额。所以甲公司应向董某支付补偿工资＝3个月×6 000元/月＝18 000（元）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（     ）。

A.电动自行车

B.摩托车

C.挂车

D.游艇

【答案】A

【解析】摩托车（选项B）、游艇（选项D）和挂车（选项C）均属于车船税征税范围。选项A，电动自行车不属于车船税征税范围。

下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是（    ）。

A.排气量200毫升的摩托车

B.汽车挂车

C.电动自行车

D.汽车

【答案】C

【解析】车辆购置税的征税范围：汽车（选项D）、有轨电车、汽车挂车（选项B）、排气量超过150毫升的摩托车（选项A）。

根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（    ）。

A.收款人名称

B.付款行名称

C.出票日期

D.出票人账号

【答案】A

【解析】支票的金额和收款人名称（选项A）可以由出票人授权补记。

甲因工作疏忽给用人单位造成经济损失100 000元，已知甲在本单位每个月工资为5 000元，当地月最低工资标准为2 200元。用人单位每月可从甲的工资中扣除的最高限额为（    ）。

A.5 000

B.1 000

C.2 800

D.2 200

【答案】B

【解析】（1）准予按当月工资的20%扣除＝当月工资×20%＝5 000×20%＝1 000（元）；（2）扣除后的剩余工资＝5 000－1 000＝4 000（元）；（3）将扣除后的剩余工资（4 000元）与当地月最低工资标准（2 200元）进行比较，二者较高者作为实际发放的工资，即实际发放4 000元。用人单位每月可从甲的工资中扣除的最高限额＝5 000－4 000＝1 000（元）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（    ）。

A.香料种植

B.薯类种植

C.谷物种植

D.远洋捕捞

【答案】A

【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税项目。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中不属于消费税征税范围的是（    ）。

A.电动自行车

B.钻石

C.卷烟

D.气缸容量250毫升的摩托车

【答案】A

【解析】选项A，电动自行车不属于消费税征税范围。

下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为是（    ）。

A.纳税人欠缴应纳税款，转移或者隐匿财产

B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款

C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款

D.纳税人进行虚假纳税申报以少缴应纳税款

【答案】A

【解析】选项B、C、D，属于偷税（逃税）行为。

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（    ）。

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

【答案】C

【解析】居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C），特许权使用费所得。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（    ）。

A.农民销售的自产粮食

B.超市销售的饮料

C.酒店销售的餐饮服务

D.商场销售的家用电器

【答案】A

【解析】选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

二、多选题

下列各项中，不属于消费税征税范围的有（    ）。

A.高尔夫球

B.高尔夫球杆

C.高尔夫球帽

D.高尔夫车

【答案】CD

【解析】高尔夫球及球具（包括高尔夫球杆、高尔夫球包以及高尔夫球杆的杆头、杆身和握把），属于消费税的征税范围。高尔夫球帽（选项C）和高尔夫车（选项D）不属于消费税的征税范围。

企业缴纳的下列各项保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（    ）。

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.管理层财产保险

D.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险

【答案】ABD

【解析】选项A、B，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予据实扣除。选项C，管理层财产保险属于企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。选项D，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予据实扣除。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（    ）。

A.税收监督权

B.委托税务代理权

C.税收法律救济权

D.税务检查权

【答案】ABC

【解析】选项D，属于征税主体的权利（职权）。

根据会计法律制度的规定，经鉴定可以销毁的会计档案需要（     ）在会计档案销毁清册上签署意见。

A.单位负责人

B.档案管理机构负责人

C.会计管理机构负责人

D.档案管理机构经办人

【答案】ABCD

【解析】单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（3个负责人＋2个经办人）在会计档案销毁清册上签署意见。

某单位财务专用章遗失，申请更换预留财务专用章，由单位负责人授权财务人员前往开户银行办理，应向开户银行提供（    ）。

A.该财务人员的身份证

B.原预留签章的印鉴卡片

C.营业执照正本

D.单位负责人出具的授权书

【答案】ABCD

【解析】（1）单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片（选项B）、开户许可证、营业执照正本（选项C）等相关证明文件。（2）单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书（选项D），以及被授权人的身份证件（选项A）。

根据会计法律制度的规定，经鉴定可以销毁的会计档案需要（     ）在会计档案销毁清册上签署意见。

A.单位负责人

B.档案管理机构负责人

C.会计管理机构负责人

D.档案管理机构经办人

【答案】ABCD

【解析】单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（3个负责人＋2个经办人）在会计档案销毁清册上签署意见。

三、判断题

何某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（    ）

【答案】√

【解析】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及"出租”等行为，权属未发生转移，不属于契税的征税范围。

具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的当年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。（    ）

【答案】×

【解析】具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的“次年”开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。

汇兑只能用于单位之间的款项结算。（    ）

【答案】×

【解析】单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

条码支付业务包括收款扫码和付款扫码。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。